Налоговые каникулы для частных предпринимателей в 2021 году: кто и как может ими воспользоваться и на какие коды ОКВЭД действуют скидки

Налоговые каникулы для частных предпринимателей в 2021 году: кто и как может ими воспользоваться и на какие коды ОКВЭД действуют скидки

Налоговые каникулы для ИП

Индивидуальный предприниматель из Смоленской области открыл салон красоты и два года не платил налоги. И совершенно правильно: он был в налоговом отпуске.

Эта статья посвящена налоговым каникулам. Есть хорошие шансы, что вы сможете ими пользоваться, даже если у вас уже есть зарегистрированное ИП и вы проработали год.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы – это возможность неуплаты подоходного налога. Предприниматели могут получить его в течение первых двух лет после регистрации.

На что IE может рассчитывать во время налоговых каникул:

    На учете после введения в регионе налоговых каникул. Налоговая система – СТС или патент. Они заняты в производстве, науке, социальной сфере, бытовом обслуживании. В каждом регионе есть свой точный перечень кодов ОКВЭД. Годовой доход от этого вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода.

В некоторых регионах есть ограничения по доходам и сотрудникам. Например, в Тюменской области налоговые каникулы распространяются только на следующие ИП:

    Средняя численность сотрудников не превышает 15 человек; средняя численность сотрудников не превышает 15 человек; годовой доход не превышает 20 млн руб.

Налоговые каникулы действуют только для подоходного налога. Вам все равно придется платить страховые взносы и другие налоги, если таковые имеются.

Как узнать, есть ли в моем регионе каникулы

На сайте ФНС доступна услуга, которая поможет вам выбрать налоговый режим, подходящий для вашего бизнеса. Там вы найдете информацию о налоговых каникулах в вашем регионе: для кого они применяются и для каких видов деятельности применяются.

Полный список выгодных кодов ОКВЭД находится в прилагаемом документе на той же странице.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для индивидуальных предпринимателей, использующих упрощенную налоговую и патентную систему, действуют налоговые каникулы.

ЭП по упрощенной системе налогообложения. Если вы имеете право на налоговые каникулы, освобождение применяется автоматически, т. е. нет необходимости заполнять какие-либо заявления и формы. Платить налог за два года просто не нужно.

В конце каждого года вы должны подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Введите доход за год и ставку налога 0%.

Декларация по упрощенной системе налогообложения «Доходы», сумма налога – 0 ₽.

ИП по патенту. Ставка 0% должна быть указана в заявке на патент. По истечении этого времени вам не нужно будет платить за патент, и претензии по патенту не будут предъявлены. Максимальный период, на который можно приобрести патент, составляет календарный год. Чтобы гарантировать дальнейшее использование привилегии, рекомендуется приобрести еще один патент, как только истечет срок действия первого.

В заявке на патент обязательно указывается ставка 0% и право субъекта Российской Федерации, установившее региональный отпуск. В примере Закон Ивановской области вид деятельности – ремонт, чистка, покраска и пошив обуви.

Отпуск действителен до 31 декабря 2023 года. После этой даты вы не будете иметь права на нулевую ставку. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных по патенту 1 января 2021 года, будет действовать льготный период в 24 месяца. Если вы зарегистрируетесь в марте, у вас будет только 22 месяца пособия по безработице.

Как платить страховые взносы на налоговых каникулах

На страховых взносах сэкономить не получится. Налоговые каникулы распространяются только на подоходный налог. Все остальные платежи предприниматель должен производить в обычном порядке: НДФЛ на заработную плату сотрудников, страховые взносы для себя и своих сотрудников, транспортный налог, налог на недвижимость.

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 1 февраля 2021 года. Он сразу же подал заявку на упрощенную систему налогообложения. У ИП нет ни сотрудников, ни транспортных средств, ни имущества. Его деятельность подлежит налоговому отпуску.

В 2021 году ИП заработало 700000 рублей. Налогов нет, но есть страховые взносы.

До 31 декабря 2021 года он должен платить регулярные взносы на обязательную пенсию и медицинское страхование.

До 1 июля 2022 года – дополнительные взносы составляют 1% от дохода за год свыше 300 000 злотых.

Фиксированный годовой взнос составляет 40 874 ₽.

Дополнительный взнос составляет (700000 – 300000) × 1% = 4000 ₽.

ИП в этом примере было зарегистрировано не 1 января, а месяцем позже. Таким образом, фиксированные взносы необходимо пересчитывать и уплачивать только за отработанные дни, то есть 334 дня.

Конвертация фиксированных премий:

Итого за первый год IE заплатит вам:

37 402,51 ₽ + 4 000 ₽ = 41 402,51 ₽ страховых взносов.

Фиксированные страховые взносы можно уплачивать единовременно или частями в течение года.

Читайте также:  Представительство и наследование по наследству в 2019 году

Как посчитать долю дохода от льготной деятельности

Если вы ведете несколько видов бизнеса, но только один из них имеет право на налоговые каникулы, доход от него должен составлять не менее 70% от всех поступлений.

Индивидуальный предприниматель в Иванове ремонтирует обувь, а по выходным работает ди-джеем в караоке-баре.

По итогам года предприниматель получил:

Ремонт обуви – это предпочтительное занятие, а диджеинг – нет.

540 000/588 000 × 100% = 91,83% – процент дохода от ремонта обуви.

91,83% больше 70%. Это означает, что налог не взимается.

Если процент дохода от льготной деятельности составляет менее 70%, налоговые каникулы не применяются.

Что делать тем, кто не знал о каникулах и уже заплатил налог

Если выяснится, что в вашей сфере деятельности действуют налоговые каникулы и вы уже внесли авансовые платежи или уплатили налог в конце года, деньги могут быть возвращены.

Возврат денег по упрощенной системе налогообложения. В конце года вы подадите декларацию по нулевой ставке. Вы должны к нему привязаться:

    бесплатное объяснение того, что вы имели право на ставку 0%, но не использовали ее, вы делали квартальные авансы по стандартной ставке; Заявление о возврате или зачислении переплаты – Приложения 8 и 9 к приказу ФНС.

Если вы уже подали декларацию на 2020 год, вы должны подать доработанную декларацию с нулевой ставкой. Он также должен быть дополнен пояснительной запиской и заявлением о возмещении или зачислении переплаты.

Верните деньги в PSN. Вы должны бесплатно написать объяснение того, откуда произошла переплата, а также заявление на возврат или кредит. В декларации нет необходимости.

Как в лицензированной, так и в упрощенной системе налогообложения деньги могут быть возвращены в течение трех лет с даты уплаты налога.

Могут ли получить повторно зарегистрированные ИП

Перерегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снял с учета до введения отпуска и зарегистрировался после его введения.

Если ИП в период налоговых каникул сняли с учета и перерегистрировали, то никаких преимуществ у него не будет.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться нулевой налоговой ставкой до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, которым данная льгота продлена на три года.

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Первоначально их должны были подавать только на три года – до 2017 года. Однако позже они периодически продлевались по экономическим причинам.

На этот раз снова были причины – затяжная пандемия и последовавший за ней кризис. По словам Давида Якобашвили, вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), российский бизнес больше не смотрит в будущее с оптимизмом, и среди участников рынка возникли «панические настроения».

Читайте также:  Смена ИНН при смене имени: полная инструкция

Время от времени чиновники говорят о необходимости снизить налоговую нагрузку и о мерах, которые можно предпринять для поддержки малого бизнеса. Налоговые каникулы стали одним из таких мероприятий.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые праздники являются юридически установленным периодом, в котором первые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощенную налоговую систему или систему налогообложения в рамках лицензий могут использовать нулевые налоговые ставки, созданные в связи с принятием Федерального акта № 477-ФЗ 29/12/2014 О изменениях в части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели, которые будут соответствовать ряду требований, смогут воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году:

    Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые. Одиночная деловая активность должна использовать одну из двух налоговых систем – упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения на основе лицензии. В случае общей налоговой системы или конкретных налоговых систем, недавно зарегистрированный предприниматель может пойти в систему упрощенного налога или PSN в течение двух лет, чтобы воспользоваться выпуском. Т. е. деятельность должна быть связана с производственным, социальным, научным сферами, потребительскими услугами (виды деятельности в отдельных сферах могут быть определены субъектами по своему усмотрению, необходимо уточнить их).

В 2021 году на налоговых льготах предприниматели, которые предоставляют комнату для временного использования, то есть отелей и гостиниц (пункт 4, арт. 346.20 налогового кодекса РФ). Известно, что небольшие отели и гостевые дома в Крыму могут воспользоваться этим вариантом с 1 января 2020 года.

    Доля услуг, работа или товаров, охватываемых налоговой ставкой 0%, должно составлять не менее 70% от общего дохода.

Налоговые каникулы не допускаются до двух налоговых периодов со дня регистрации индивидуального предпринимателя.

Онлайн бухгалтерский учет новых компаний

Регионы уполномочены самостоятельно определять определенные виды деятельности, охватываемые налоговым освобождением и определить ограничения на их использование в зависимости от двух факторов:

количество работников; Ограничение дохода.

Следует помнить, что налоговые праздники относятся только к уплачению налога на упрощенную налоговую систему и систему налогообложения на основе лицензии и не освобождают предпринимателей из других налогов (акциз, земля, транспорт и т. Д.). Кроме того, несмотря на налоговые каникулы, индивидуальные предприниматели должны платить страховые премии за обязательное пенсионное страхование и пенсию для себя и сотрудников.

Обратите внимание, что в конце года следует представить отчет о упрощенном налогообложении на уровне 0%.

Налоговые каникулы перестанут подавать заявку на 1 января, 2024 года новых предпринимателей имеют три года, чтобы воспользоваться их и экономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?

Может произойти, что предприниматель прекратил операции и перерегистрированные и перерегистрированные, а затем перерегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального акта по внедрению нулевой налоговой ставки. Может ли это воспользоваться выпуском?

До недавнего времени этот вопрос возбудил противоречие. В частности, Министерство финансов в письме от 12.07.2016 № 03-11-11 / 40882 четко определило его позицию: «Ставка налога в размере 0 процентов может быть установлена ​​только законодательством сущностей Российской Федерации Для налогоплательщиков – индивидуальные предприниматели, зарегистрированные после разных после вступления в силу соответствующих актов Российской Федерации субъектов и не могут быть использованы отдельными предпринимателями, которые были делегированы от регистрации в связи с прекращением операций и вновь зарегистрированных (снова или для Второй раз) после вступления в силу Закона об Российской Федерации.

Читайте также:  Закон о регистрации недвижимости | ГАРАНТ

Судебная практика указывает на отсутствие единого подхода к спорам, которые возникают против использования сокращенных налоговых ставок вновь зарегистрированными экономическими операторами, используя упрощенную налоговую систему или налоговую систему. Однако Верховный суд положил конец этому вполне.

В пункте 14 «Обзора судебной практики по делам о применении глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации к малому и среднему бизнесу» отмечалось, что нулевая ставка налога для УСН и ГНС предусмотрена Первые зарегистрированные индивидуальные предприниматели также относятся к тем, кто ранее лишился статуса ИС и прекратил предпринимательскую деятельность, но решил ее возобновить.

Даты налоговых каникул установлены для поддержки возобновивших работу малых предприятий. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания пп. 4 ст. 346.20 и п. 3, с арт. 346.50 Налогового кодекса говорится, что условием применения ставки налога 0% является начало осуществления (возобновления) официальной хозяйственной деятельности гражданина впервые после вступления в силу закона субъекта. Российской Федерации, а не весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд пришел к выводу, что не исключены лица, которые ранее имели статус индивидуального предпринимателя и прекратили свою деятельность, но решили возобновить ее впервые после вступления в силу закона субъекта РФ о налоговых каникулах. из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса. «Иной подход не отвечал бы принципу равноправия налогоплательщиков, ведущему к разграничению их прав, не основанному на объективных критериях (пункт 2 статьи 3 Налогового кодекса РФ)».

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Новые индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, на этапе регистрации или в течение 30 дней с даты регистрации подают заявление в налоговые органы о применении упрощенной системы налогообложения по форме 26.2-1.

При подаче годовой налоговой декларации необходимо указать налоговую ставку 0%.

Если вы проработали до конца первого календарного года и подали декларацию по обычной налоговой ставке без налоговых каникул, вы не сможете получить возврат налога за этот год.

На этапе регистрации новые ЭП подают заявку по форме 26.5-1, указывают ставку налога 0% и региональный закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе их продолжительности, принимают региональные власти. В некоторых регионах ИП имеют три полных года налоговых каникул, в других – только один год. Также могут быть дополнительные ограничения на применение ставки налога 0%, в частности, в виде ограничения на среднюю численность сотрудников или ограничения на сумму выручки от продаж, полученной предпринимателем в рамках льготной деятельности.

В таблице ниже показаны составляющие предприятия, для которых налоговые каникулы действительны в 2020 году (включая те, для которых налоговые каникулы были доступны много лет назад, но уже закончились).

Пока только несколько регионов официально продлили налоговые каникулы до 2024 года. Некоторые из них все еще обсуждают это. Поэтому таблица будет обновляться по мере появления официальной информации.

(действует до 31 декабря 2017 г., информации о продлении нет)

(Продлен до 31 декабря 2023 г.)

Амурская область / п> (действует до 31.12.2019). 2020 г., информации о продлении пока нет)

Оцените статью
Добавить комментарий