Удержание налога на обучение

Удержание налога на обучение

Налоговый вычет за обучение

Разделы:

Кто может получить возврат 13% за обучение?

Удаление налога на обучение зависит от общих требований относительно налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% затрат на образование может быть получен только в том случае, если учебное заведение имеет соответствующую лицензию или другой документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (пункт 3 Subpar. Пункт 2, пункт 1 статьи 219 Налогового кодекса, Писание кафедры налоговой политики и таможенных тарифов Министерства финансов России 30 декабря 2011 г. № 03-04-05 / 9-1133). Следует отметить, что форма обучения для вычета не имеет значения (письмо Федеральной налоговой службы России № ЭД-3-3 / 402 @ от 7 февраля 2013 года).

Конечно, реальные расходы на обучение должны быть подтверждены. В то же время налогоплательщик должен заплатить за обучающее соглашение за свой счет. Например, если расходы на образование погашены за счет расходов на родильный капитал, нет способа воспользоваться преимуществами вычета (§ 5 Para. 2 пункта 1 статья 219 налоговой постановления).

Часто бывает, что один человек учится, а другая оплата за ее образование. В этом случае второй гражданин может воспользоваться налоговым вычетом, но только когда он заплатил за своего брата, сестра или детей до 24 лет, или для чартера или опекуна до 18 лет (а затем после принятия уход за их заботой или ледил до 24 лет). Кроме того, требуется, чтобы родственник был полон часов. Однако, если налогоплательщик не связан с лицом, для которого платит образование, или они являются родственниками в ближайшем или дальнейшем расстоянии (бабушка и дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. Д.), право воспользоваться преимуществами вычета Не вправе на него (подложка 2 очка 1 ст. 219 налоговой постановления, письма Федеральной налоговой службы России 24 октября 2016 г. № БС-4-11 / 20142 @, Писание кафедры налоговой политики и тарифа Министерство финансов России с 3 февраля 2014 г. № 03-04-05 / 4028). Вычет не сможет воспользоваться ситуацией, когда одна из супругов оплачивала второе образование (Писание Министерства налоговой таможенной таможенности и тарифной политики Министерства финансов России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05 / 17785).

В случае расходов на образование детей, супруги имеют право воспользоваться вычетом, независимо от того, кто из них имеет документы, подтверждающие расходы на образование. В то же время каждое из супругов должно быть родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, он не сможет воспользоваться вычетом из социального налога в связи с расходами на образование детей (Писание кафедры налоговых таможенных и тарифных политик Министерства финансов России 3 мая 2017 года. № 03-04-05 / 27036).

В то же время этот вычет возможен только в связи с предоставлением образовательных услуг. Если соглашение с учебным заведением предусматривает оплату за другие услуги (уход за детьми, едой и т. Д.), вычет за него не будет иметь право (Писание департамента налоговой политики и тарифному министерству России с 26 ноября 2013 г. №. 03-04-05 / 51114, запись FTSA Россия в Москве 4 мая 2012 г. № 20-14 / 39604 @). Поэтому важно обеспечить, чтобы в договоре и в платежных документах, образование и другие услуги четко разделены.

Следует помнить, что каждый из родителей может подать заявку на налоговый вычет о расходах на образование детей. Доход каждые из супругов принадлежит совместно приобретенным активам и составляют совместное владение, поэтому каждый из супругов имеет право вычесть от налога, полный образования (Писание Министерства налоговой таможенной таможенности и тарифной политики Российская финансирование 18 марта 2013 г. № 03-04- 05/7-2338).

Таким образом, вы сможете получить налоговый вычет на плату за обучение, если одновременно возникнут следующие обстоятельства:

    вы плательщик НДФЛ; вы платите за собственное образование в любой форме или за образование брата, сестры или ребенка в возрасте до 24 лет, или опекуна, или за обучение в возрасте до 24 лет на постоянной основе вы не использовали средства своего работодателя или родителей для оплаты обучения у вас есть подтверждение траты на образование, а не на другие услуги учебное заведение имеет лицензию на оказание образовательных услуг или другой документ, подтверждающий его статус Вы не оформили лимит на все отчисления по социальному налогу – следует учитывать, что отчисления по социальному налогу исчисляются накопительно (120 000 рублей в год) (пункт 3 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ). ). Так, если в отчетном году налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 000 злотых, рублей и заявив об их удержании, на этот вычет на обучение можно использовать только сумму 20 тысяч. рубли; Плата за обучение была уплачена за три года до года, в котором было сделано заявление.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, за чье образование платил налогоплательщик:

    собственное образование налогоплательщика. Сумма налогового вычета в этом случае не превысит 120 000 злотых. рублей за налоговый период (год); Воспитание ребенка до 24 лет. Сумма удержания не превышает 50 000 злотых. рублей в год на каждого ребенка; Образование попечителя или опекуна до 18 лет, а после прекращения опеки – до 24 лет. Вычету подлежат только расходы на очное обучение. Сумма удержания не превышает 50 000 злотых. рублей в год за каждый район или филиал; Обучение взрослых братьев и сестер или сводных братьев и сестер до достижения ими возраста 24 лет. И в этом случае вычет покрывает только расходы на очное обучение, а сумма вычета не будет превышать 120000 рублей в год (абзац 1 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса).
Читайте также:  Изменения страховых взносов в 2021 году

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет подлежит уплате в течение всего периода обучения, включая период творческого отпуска (пункт 4 части 2 статьи 219 Закона о налоговых предписаниях).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

Перечня таких документов в Налоговом кодексе нет, поэтому полагаться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Поэтому, по мнению властей, должно быть предусмотрено следующее:

ФОРМЫ И ДИЗАЙНЫ

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для удержания социального налога на образование
Анкета для выдачи документов, подтверждающих статус учебного заведения
Запрос на вычет налога на образование
Заявление о возврате излишне уплаченного налога
Справка, подтверждающая право налогоплательщика на вычет социального налога
Пример заполнения заявления на подтверждение права налогоплательщика на льготу по социальному налогу

    Заявление 3НДФЛ; Справка 2НДФЛ (выдается работодателем); копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг Справка из школы о том, что налогоплательщик находился на дневной форме обучения (если обучение оплачивается опекунами или родителями и в договоре с учебным заведением не указана форма обучения (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня г.) 2012 № 20-14 / 056059) @, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05 / 7-539, письмо Департамента Налоговая, таможенно-тарифная политика Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05 / 7-204) свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения одним из родителей или опекуном; документы, подтверждающие родство с лицом, за которого налогоплательщик платит сборы (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении его самого и его брата / сестры, копия документа об установлении опеки); платежные документы, подтверждающие фактические затраты на обучение. Это может быть, например, квитанция о доставке, выписка из банка о переводе денежных средств, кассовый чек и т. Д.; Заявление о налоговом вычете на образование (при первичной подаче документов); заявление на возврат излишне уплаченного налога (после внутреннего документооборота, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов); подтверждение Налогового контроля о праве удержания налога (если удержание получено через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны, в которой проходит обучение. Однако, если обучение проходило в иностранном учебном заведении, необходимо предоставить лицензию или другие документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина. России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05 / 38316, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07 / 61977). При этом ФНС России подчеркивает, что представляемые документы должны быть переведены на русский язык, а перевод должен быть нотариально заверен (письмо ФНС России по г. Москве № 20-14 / 4/083175 @ от 6 августа 2010 г.). Минфин России занимает иную позицию в этом вопросе, указывая, что статус иностранного учебного заведения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, и нотариально засвидетельствованным заверением копий таких документов. , а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07 / 7-59) . Тем не менее, не помешает попросить у налоговой инспекции совета по составу представляемых документов.

Финансисты также мягче относятся к предоставлению удержания, если обучение проходило не в образовательной организации, а у индивидуального предпринимателя. Кроме того, вычет может быть предоставлен даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не имеет лицензии на право ведения образовательной деятельности – потому что в этом нет необходимости (письмо Департамента налоговой и тарифной политики Минфина России от мая 7, 2015 № 03-04-05 / 26529, письмо Департамента налоговой, таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05 / 41163, письмо ФНС России Служба от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11 / 20124 @).

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход по ставке 13% (кроме дохода от участия в капитале организаций, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотереях), т. е. налог в более низких высотах. Но при этом вы должны быть налоговым резидентом (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2011). / 2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

Как правило, налоговыми резидентами являются лица, фактически пребывающие в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в следующие 12 месяцев ( п. 2 Статья 207. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ).

1. Условия получения вычета из социального налога на образование.

К вычету из социального налога могут обращаться лица, уплатившие налог (статья 219 (1) (2) Налогового постановления):

    их образование; обучение своих детей, обвинения (то есть люди, для которых налогоплательщик является опекуном или сотрудником службы пробации) образование братьев и сестер (в том числе сводных братьев и сестер).

Когда налогоплательщик платит за обучение других, в частности своей супруги, он не имеет права на вычет. При этом супруги-налогоплательщики имеют право удерживать социальный налог при оплате школьного обучения для ребенка, независимо от имени и фамилии, имя и фамилия которого указаны в документе, подтверждающем расходы на образование. Каждый из супругов должен быть родителем ребенка. Вычет также возможен при оплате представителем налогоплательщика платы за обучение на основании доверенности, если в платежных документах содержится информация, позволяющая идентифицировать такого налогоплательщика (письма ФНС России от 24 октября 2016 г. N BS -4-11 / 20142 @, от 22 декабря 2016 г. N BS-4-11 / 24757 @; Письмо ФНС России по Москве от 10.06.2013 N 20-14 / 057666 @).

Читайте также:  Земельный налог в 2021 году для физических лиц

Вычет возможен при обучении в лицензированных образовательных организациях, которые могут быть государственными, муниципальными или частными (например, платные школы, средние школы, спортивные и музыкальные школы, университеты). Кроме того, вы можете воспользоваться вычетом, если обучение проводит индивидуальный предприниматель, который привлекает преподавательский состав и имеет соответствующую лицензию. В случае, если обучение проводится непосредственно индивидуальным предпринимателем, сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц, чтобы иметь возможность воспользоваться вычетом. При этом необходимость наличия лицензии у индивидуального предпринимателя отсутствует (п. 3 п. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N BS-4-11 / 20124 @).

Вы можете использовать вычет в те годы, в которые вы понесли расходы на обучение и подготовку, включая период академического отпуска (пункт 4 статьи 219 § 2 Закона о налоговом законодательстве).

Если вы заплатили единовременно за много лет обучения, вы можете вычесть только один раз – за год, в котором была произведена оплата.

При этом, если вы потратили крупную сумму, вы не можете перенести неиспользованный остаток на следующий год (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЭД-4-3 / 13603 @).

1.1 Социальный вычет на плату за обучение, образование братьев и сестер

Вычет предоставляется за любую форму обучения (дневную, заочную или заочную), независимо от возраста.

Вы можете воспользоваться социальным вычетом для оплаты обучения братьев и сестер (включая сводных братьев и сестер), если на момент выплаты им еще не исполнилось 24 года и их обучение осуществляется на постоянной основе (часть 2 статьи 219). пункт 6 Закона о налогообложении).

Вычет может производиться в размере фактических затрат на оплату обучения, но не более 120 000 рублей в год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных отчислений (кроме тех, которые связаны с обучением детей и дорогостоящими медицинскими расходами), поэтому при использовании социальных отчислений на несколько видов расходов общая сумма будет ограничена до 120 000 рублей. 7 сек. 2 балла 7 баллов 219 Налогового кодекса РФ; точка 10.4 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 10.03.2018 N ММВ-7-11 / 569 @).

1.2. Социальные отчисления на обучение детей и школьников

Вычет подлежит оплате, если вы оплатили дневную форму обучения (пункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ):

    Детский возраст до 24 лет; Детям до 18 лет; и бывшие ученики в возрасте до 24 лет.

При подтверждении факта обучения детей (подопечных) на очной форме можно получить социальный вычет и в случае получения ими обучения в режиме дистанционного обучения (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04 -07 / 61763).

Вычеты не производятся, если вы заплатили за обучение других людей (внуков, племянников и т. Д.).

Размер отчисления ограничен 50 000 рублей в год на каждого студента. Кроме того, эта сумма делится между обоими родителями, воспитателями и опекунами с целью применения вычета (ст. 219 (2) (1) TWC RF).

Пример. Вычет для обучения двух детей

В образовании двух детей один из родителей имеет право вычесть в объеме расходов, понесенных, но в течение 100 000 рублей в год (50 000 рублей для каждого ребенка). Если оба родителя используют вычет, каждый из них будет иметь предел 50 000 руб. В год.

Вычет не может быть использован, если платеж за обучение происходит за счет рода по беременности и родам (статья 219 § 2 пункта 5 налоговой постановления).

2. Порядок подачи заявления на социальную помощь для образования

Вычет от социального налога может быть получен двумя способами – от работодателя и от налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из них подробно.

Внимание! В большинстве казначейских офисов, принятие и обслуживание в операционных залах осуществляется без предварительного договоренности для визита. В то же время рекомендуется взаимодействовать с налоговыми органами, в том числе через онлайн-услуги (пункт 1 Указом президента № 316 от 11 мая 2020 года; письмо № BS-4-19 / 10549 @ от 30 июня 2020 г.; Федеральная информация Налоговая служба России от 03.07.2020).

2.1. Получение вычета социального налога от работодателя

Вы можете подать заявку на налоговые вычеты до конца календарного года, в котором вы оплачивали обучение, представив соответствующий запрос со своим работодателем с подтверждением права на вычесть социального налога, выданного налоговым органом в конкретной форме (статья 219 Пункт 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

В этом случае мы рекомендуем действовать следующим образом следующим алгоритмом.

Шаг 1: Подготовьте дополнительные документы

Чтобы подтвердить право на социальный вычет из-за образования, оно (пункт 3, пункт 3. Статья 219 § 2 Para. 1 Налоговая постановка; Письмо Федеральной налоговой службы России 22 ноября 2012 г. Н 4-3 / 19630 @)

копия соглашения на обучение (если вы заключается); Копии лицензии Образовательной организации, если его данные не указаны в договоре; Копии платежных документов, подтверждающих спаривание. Например, квитанции наличными, квитанция о получении денежных средств, банковские поступления и т. Д.

Если вы используете вычет для детского образования, ученики, брата или сестры, вам понадобится дополнительно:

Копия документа, подтверждающего отношения студентов и возраст – если вы заплатили за детское образование, братья, сестры. Например, копия свидетельства о рождении; Документ, подтверждающий стационарную форму образования (если она не указана в договоре). В частности, это может быть сертификат из учебного заведения; Копия документа, подтверждающего уход или охранников – если вы понесли образовательные расходы.

Читайте также:  Как устроить отпуск с последующей отставкой в ​​2020 и 2021 годах

Кроме того, вы можете проверить список документов в вашей налоговой офисе.

Шаг 2: Получите следующую информацию из своей налоговой инспекции Уведомление О вашем праве на вычесть.

Подтверждающие документы вместе с просьбой о подтверждении права на социальное вычетение должны быть представлены налогообложению компетентное место для места проживания. Документы также могут быть представлены через личный счет налогоплательщика. Нет необходимости представить объявление 3-NDFL.

Уведомление о подтверждении права на вычесть выдается налоговым органом в течение 30 календарных дней от представления документов предложения и представления в налоговом органе (статья 11 (2) пункта 2, пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российская Федерация).

Шаг 3: Подача заявки и уведомления работодателя, подтверждающего право вычесть

Заявка на налоговый вычет представлен в любой форме. Сделайте это своим работодателем с уведомлением о праве на вычесть.

Шаг 4: Сообщите работодателю вычесть налога

Работодатель обязан вычесть из месяца, в котором вы представили документы.

Если работодатель вычитал налог с подоходным налогом без учета налогового кредита, он обязан задать вам выделенную сумму налога. Для этого необходимо подать заявление в бухгалтерию о возврате переплаты НДФЛ с указанием банковского счета, на который будет перечислена переплата. Работодатель обязан предоставить вам чрезмерно удержанные суммы в течение трех месяцев с момента получения вашего заявления о возмещении (статья 219 § 2, статья 231 § 1 Налогового постановления).

2.2 Получение вычета социального налога в налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором вы заплатили за обучение, социальная помощь может быть предоставлена ​​налоговой инспекцией по вашему месту жительства. Кроме того, вы имеете право подать заявление в налоговую службу о возмещении оставшейся части вычета, если работодатель не смог предоставить вам полную сумму вычета (статья 219 (1) и 5 ​​( 2) Закона о налогах).

Чтобы получить вычет, следуйте приведенному ниже алгоритму.

Шаг 1: заполнение налоговой формы декларация

Для подачи заявления в налоговую инспекцию вам понадобятся те же документы, что и для заявления на право вычета (шаг 1 в предыдущей главе), а также справка о доходах и сумме налога лица. Заявление по этому поводу следует подать работодателю (статья 226 (1) и статья 230 (3) Налогового постановления).

Информация о доходах и сумме налога также доступна в личном кабинете на сайте ФНС (п.2 ст. 230 Налогового кодекса; сведения ФНС).

На основании этих документов заполните налоговую декларацию вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного налога (приложение к главе 1 декларации). После подачи декларации вы также можете подать заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ в результате пересчета налоговой базы с учетом социальных льгот. Предоставьте реквизиты своего банковского счета, чтобы перевести вам переплату (статья 78 (1) и (6), статья 229 (4), статья 219 (2) Налогового постановления; § 1 (4) постановления).

Обращаем ваше внимание, что форму налоговой декларации можно заполнить с помощью бесплатного программного обеспечения на сайте ФНС, а также с помощью коротких скриптов на личном сайте налогоплательщика (Информация ФНС России).

Шаг 2. Отправьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговую инспекцию.

Как правило, налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была уплачена плата за обучение (статья 80 (3), статья 83 (1), Статья 229 (1)). 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Однако, если вы подаете налоговую декларацию только для вычета налогов, вы можете подать ее в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором вы платили за обучение (статья 78 (7) Налогового кодекса).

Налоговая декларация может быть подана (статья 80 (4) Налогового постановления):

а) В бумажной форме:

    Непосредственно в налоговую инспекцию или через МФЦ (лично или через представителя); По почте со списком вложений;

б) в электронном виде, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Ожидание решения налоговой инспекции и возврата налога

В течение трех месяцев с даты подачи налоговой декларации и документов налоговый орган проведет внутренний аудит, после которого вы получите решение, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (§ 9, ст. 78 (1) и (2) ст.88 Налогового кодекса).

После подтверждения факта переплаты налога и подтверждения права на вычет переплаты НДФЛ, переплата подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения заявления на возврат налога или завершения проверки офиса, если подано заявление с налоговой декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо ФНС от 26.10.2011 г.). 2012 н ED-4-3 / 18162 @).

Электронный склад «Закон в алфавите», обновление 01.02.2021.

Другие материалы из журнала «Права ABC» можно найти в системе консультанта.

Наиболее популярными материалами из «ABC PARGES» доступны в мобильном приложении ChinviceAntPlus: студент.

Оцените статью
Добавить комментарий