Изменения страховых взносов в 2021 году

Изменения страховых взносов в 2021 году

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года нас ждет много изменений в положениях о страховых взносах. Мы составили для вас список важных изменений и рассказали, как с ними бороться.

Прямые выплаты пособий через ФСС

С 2021 года была отменена система компенсации ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и снижали свои страховые взносы. Последние участники зачетной системы перешли на выплату пособий напрямую из ZUS:

    Москва; Московский регион; Санкт-Петербург Санкт-Петербург; Краснодарский край; Свердловская область; Пермский край; Москва; Санкт-Петербург; Краснодарский край; Свердловская область; Пермский край; Челябинская область; Челябинская область; ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ РАЙОН.

По всей России Фонд социального страхования теперь переводит почти все выплаты сразу на счета застрахованных лиц. От работодателей требуется только своевременно предоставлять информацию в ФСС для назначения и выплаты пособий.

Организации и частные предприниматели по-прежнему обязаны оплачивать сборы за свой счет:

    первые 3 дня отпуска по болезни в случае болезни или травмы работника; Работодатель может обратиться в Фонд социального страхования с заявлением о возмещении после оплаты.

Отпуск по болезни с четвертого дня и другие выплаты оплачивает Фонд социального страхования.

Таким образом, пособие выплачивается непосредственно из Учреждения социального страхования (SIF).

Сотрудник предоставляет работодателю документы, необходимые для назначения и расчета надбавки: справка о нетрудоспособности (или ее номер, если больничный лист электронный), справки с других рабочих мест, данные для перевода денег и т. Д. дольше необходимо, чтобы работник заполнял заявление о выплате пособия (отпускных). В течение пяти календарных дней работодатель отправляет документы вместе со списком в Учреждение социального страхования или отправляет электронный реестр информации. ФСС проверяет наличие всех документов. Если комплект неполный или содержит ошибки, работодатель уведомляется в течение пяти рабочих дней. Недостающие документы или исправления также должны быть доставлены в Учреждение социального страхования не позднее пятого рабочего дня. После получения всей необходимой информации ФСС принимает решение о присуждении и выплате пособия. Деньги зачисляются на счет застрахованного лица в течение 10 календарных дней со дня поступления в Фонд социального страхования всех документов.

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года будут действовать новые лимиты, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации № 1935 от 26 ноября 2020 года. Они установлены только для обязательных социальных и пенсионных взносов. Нет пороговых баз для взносов на страхование от несчастных случаев и обязательное медицинское страхование.

На социальное страхование

Максимальный предел взносов социального страхования на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам составляет 966 000 злотых. руб. Если налогооблагаемый доход работника превышает эту сумму, взносы по данному виду страхования больше не начисляются до конца года.

Кроме того, при расчете пособий по болезни, материнству, уходу за ребенком до 1,5 лет учитывается только налогооблагаемый доход, то есть не более 966 тысяч. руб.

На пенсионное страхование

Максимальная база для исчисления пенсионных взносов составляет 1 миллион 465 тысяч злотых. руб.

Если налогоплательщик применяет общую ставку 22%, то взносы рассчитываются по ставке 10% от превышения. Если ставка снижена, то при достижении лимита взносы не добавляются до конца года.

Исключение составляют организации и частные предприниматели из реестра МСБ. Для заработной платы, превышающей минимальную, применяется пониженная ставка, но после достижения предела они по-прежнему платят взносы по пониженной ставке в 10%.

Лимит взносов на пенсионное страхование и пенсионное страхование по инвалидности не распространяется на доплаты за работу во вредных условиях, установленных ст. 428 Налогового кодекса. Мы недавно говорили о последнем.

Читайте также:  Как устроить отпуск с последующей отставкой в ​​2020 и 2021 годах

Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех индивидуальных предпринимателей фиксированные страховые взносы на доход не более 300 тысяч рублей:

    32 448 руб. – по пенсионному страхованию; 8.426 руб. – По медицинской страховке.

Не изменился и максимальный размер годовых пенсионных взносов для одиноких людей – 259 584 рубля. (Фиксированная премия – 32 448 руб., Дополнительные отчисления на прибыль – свыше 300 000 руб.).

С 2021 года предприниматели, использующие патент, могут вычитать страховые взносы для себя и своих сотрудников из стоимости патента. Этот вычет применяется по аналогии с упрощенной системой налогообложения в размере 6% и отмененным единым налогом на вмененный доход. Индивидуальные предприниматели, не нанимающие наемных работников, могут снизить стоимость патента на сумму уплаченных взносов до 100%, а индивидуальные предприниматели, нанимающие наемных работников, могут снизить стоимость патента до 50%.

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года снижены страховые взносы для ИТ-организаций. Вместо 14% совокупный коэффициент составил 7,6%, в том числе:

    6% на пенсионное страхование; 1,5% – на социальное страхование в связи с инвалидностью и материнством 0,1% на медицинское страхование.

Право на снижение ставок было предоставлено организациям, занимающимся проектированием и разработкой продуктов, составляющих основу электронных компонентов и электронных (радиоэлектронных) продуктов (§ 18 (1) статьи 427 Налогового постановления).

IT-компании могут получить страховую премию при соблюдении следующих условий:

    государственная аккредитация при Минкомсвязи (внесение в специальный реестр); доля доходов от ИТ-деятельности – не менее 90% от общей выручки средняя численность сотрудников – не менее 7 человек.

В письме № 03-07-07 / 111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил методику определения доли в доходах и привел примеры применения налоговых льгот. Если ИТ-компания соответствует необходимым критериям, можно применять новые тарифы без уведомления налоговых органов.

Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

С 1 января 2021 года у организаций и индивидуальных предпринимателей из реестра МСП на неопределенный срок продлено право на снижение ставок страховых взносов (п. 17 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса):

    10% – на пенсионное страхование; 0% – на социальное страхование; 5% – страхование здоровья.

Льготные ставки применяются к ежемесячным выплатам сверх федеральной минимальной заработной платы для каждого застрахованного лица. Общие ставки применяются к выплатам, равным минимальной заработной плате.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

Налоговое постановление было изменено, чтобы облегчить возмещение переплаченных пенсионных взносов. В искусстве. 78 Налогового кодекса в ст. 6 сек. 1 указаны условия, при которых переплата не может быть возвращена:

    переплата уже включена в индивидуальную часть ставки страховой премии и зачислена на лицевой счет застрахованного лица лицу, за которого были переплачены взносы, была назначена пенсия на момент подачи заявления о возмещении.

Ранее в этой же статье содержался полный запрет на возврат переплат, перечисленных Пенсионным фондом на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц. Изменения внесены в связи с постановлением Конституционного Суда от 31 октября 2019 г. № 32-П. В нем Конституционный Суд РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав застрахованных лиц и разрешил возмещение нераспределенной переплаты:

    в индивидуальной части тарифа – если пенсия еще не назначена; в фиксированной части тарифа – независимо от назначения пенсии.

Изменение формы РСВ

Обновленная форма страховой премии должна использоваться с вашего поселения 2020 г. Вот что изменилось.

На титульную страницу добавлена ​​строка «Среднесписочная численность сотрудников (человек)». Это связано с ликвидацией с 2021 года отдельного отчета о среднесписочной численности сотрудников (KND 1110018). В Приложении 5 к порядку заполнения добавлены новые тарифные коды плательщиков: «20» – для МСБ и «21» – для освобожденных от уплаты страховых взносов за второй квартал 2020 года. Добавлено новое приложение № 5.1, которое IT-компании заполняют, начиная с отчета за первый квартал 2021 года. Приложение 7 дополнено новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Услуга «Мой Бизнес Профбухгалтер» поможет упростить ведение бухгалтерского учета. Он будет рассчитывать налоги и сборы, формировать отчеты, а в сложных вопросах вы можете воспользоваться бесплатными консультациями экспертов.

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Автор статьи – эксперт-аналитик КонтурБухгалтерии.

Читайте также:  Земельный налог в 2021 году для физических лиц
Содержание статьи
    Кто платит страховые взносы Платежи, подлежащие уплате страховых взносов Максимальная база для оценки страховых взносов Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 годах Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 годах

Кто платит страховые взносы

Легкий и удобный расчет взносов в онлайн-сервисе Контур. Бугалтерия!

Каждый месяц каждый работодатель выплачивает своим сотрудникам разные взносы по страхованию заработной платы. Если они работают по трудовому договору, эти взносы следующие:

    Пенсионный фонд России (ПФР); Фонд медицинского страхования (для Федерального фонда обязательного медицинского страхования) Фонд социального страхования на случай болезни, травмы или материнства (в Фонд социального страхования) на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (также для ФСС).

Взносы уплачиваются также по выплатам сотрудникам, нанятым компанией по гражданско-правовому договору:

    в пенсионный фонд; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это предусмотрено договором.

Мы поговорим о взносах сотрудников на пенсию, страхование здоровья и болезни или материнства. Они регулируются главой 34 Налогового кодекса. Информацию о страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний можно найти в Федеральном законе № 125-ФЗ от 24.07.98.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Выплаты работникам по трудовым отношениям и гражданско-правовым договорам за работу, услуги и авторские права облагаются страховыми взносами.

Платежи, по которым не уплачиваются взносы, указаны в статье 422 Налогового кодекса РФ:

Государственные и социальные льготы; Выплаты компенсаций после увольнения, выплаты компенсаций, выплаты за проживание или питание, выплаты за спортивную или парадную форму, выдачу материальных пособий и т. Д.; Награды, пенсионные пособия для бывших сотрудников и стипендии на обучение; Полевые аксессуары; Суммы единовременной финансовой помощи, например, для рождения или усыновления ребенка, после потери члена семьи, в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций; Доходы, помимо заработной платы и окладов, получаемые членами общин коренных народов от продажи традиционных ремесленных изделий; Обязательные и добровольные выплаты по личному страхованию; Оплата обучения сотрудников, связанных с профессиональной необходимостью; Прочие компенсации и выплаты.

На сайте Contour. Accounting вы можете легко рассчитывать и учитывать платежи, создавать платежные поручения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Легкий и удобный расчет страховых взносов на Contour. Account!

Взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования ограничиваются максимальной базой для исчисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из увеличения средней заработной платы:

Маржинальная база для расчета взносов в Пенсионный фонд в 2020 году составляет 1 292 000 рублей.

Максимальная база взносов в ПФР в 2021 году составляет 1 465 000 рублей.

Максимальная база рассчитывается от совокупного дохода сотрудника. Как только его годовой доход достигнет максимальной базы – дальнейшие взносы должны уплачиваться по новым правилам. В случае, если страховые взносы выплачиваются по базовой ставке, после превышения этой базы страховые взносы уплачиваются по пониженной ставке в размере 10%. Если на организацию действует льготный тариф, взносы после их превышения не выплачиваются.

Максимальный базис для расчета отчислений на социальное страхование в 2020 году – 912 000 рублей.

Максимальный базис для расчета отчислений на социальное страхование в 2021 году – 966 000 рублей.

Читайте также:  Удержание налога на обучение

Взносы не являются обязательными, если база превышена.

Не существует максимальной базы для взносов на ОМС и страхование от несчастных случаев, поэтому отчислениям подлежат все заработанные доходы.

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур. Бугалтерия!

Давайте посмотрим на основные ставки страховых взносов для сотрудников в 2020 и 2021 годах. Они остаются неизменными:

По обязательному пенсионному страхованию – 22%. По обязательному медицинскому страхованию – 5,1%. В случае временной нетрудоспособности и по беременности и родам – ​​2,9%; Уровень аварийности – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному виду деятельности.

В таблице ниже показаны специальные сниженные ставки взносов для некоторых категорий налогоплательщиков, установленные на 2020 и 2021 годы.

В 2021 году большинство работодателей, использующих упрощенную систему налогообложения, будут платить взносы по общей ставке 30% по окончании переходного периода. До 2024 года благотворительные и некоммерческие организации, подпадающие под упрощенную систему налогообложения, смогут воспользоваться льготной ставкой 20%.

С 2020 года на базовые тарифы переведены еще несколько категорий застрахованных:

    компании и хозяйственные общества, применяющие или реализующие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям – бюджетным или автономным научным учреждениям или учебным заведениям; Организации и предприниматели, работающие в области развития технологий и оплаты труда работников, занятых в особых экономических зонах, для развития технологий или промышленного производства Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие договор на осуществление туристско-рекреационной деятельности, выплачивающие вознаграждение работникам, осуществляющим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года данные категории уплачивают взносы в общей сумме 30%, а после превышения максимальной базы исчисления взносов на обязательную пенсию и страхование по инвалидности не отменяют выплату, а снижают процент отчислений в Пенсионный фонд до 10%. .

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур. Бугалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ФНС за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Если последний день выплаты приходится на выходные или праздничные дни, вы можете внести взносы на следующий рабочий день. Процедура выплаты взносов за травмы аналогична, но они все равно должны быть уплачены в Фонд социального страхования.

Страховые взносы предприниматели уплачивают в разные даты. Взносы за предыдущий год необходимо уплатить до конца года или на следующий рабочий день. На 2019 год перечислите деньги в налоговую до 31 декабря, и если ваш доход превысит 300000 рублей, то сумма доплаты будет перечислена в ФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: Контур. Бухгалтер Наталья Потапкина.

Ведение учета контуров. Бухгалтерия – удобный онлайн-сервис для расчета заработной платы и отправки отчетов в ФНС, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Сервис подходит для удобной совместной работы бухгалтера и директора.

Оцените статью
Добавить комментарий