Приложение N 1

Приложение N 1

Приложение N 1. Коды видов доходов налогоплательщика

Информация об изменениях:

В Приложение № 1 внесены изменения с 1 января 2018 г. – Приказ ФНС России от 24 октября 2017 г. N ММВ-7-11 / 820 @

Коды видов доходов налогоплательщика

С изменениями и дополнениями от:

22 ноября 2016 г., 24 октября 2017 г.

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года, процентного дохода, полученного по банковским депозитам, и дохода, полученного при погашении векселя), включая любой дисконт, полученный по долговым обязательствам любого рода, за исключением сумм процентов (купонов) доходов по банковским депозитам, полученных налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и выпущенным после 1 января 2017 года.

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007

Доход учредителей доверительного фонда, полученный от приобретения сертификатов участия в ипотечных фондах, выданных доверительным фондом до 01.01.01.2007 г.

Доходы, полученные в качестве прочих страховых выплат по договорам страхования

Выручка, полученная в виде выплат по страхованию по договорам страхования, в виде оплаты путевок на санаторно-курортное лечение.

Доход, полученный в виде выплат по страхованию на основании договоров добровольного страхования жизни (кроме договоров добровольного пенсионного страхования) в связи с достижением застрахованным лицом определенного возраста или периода либо в случае иного события (кроме досрочного расторжения договоров) ) в размере, превышающем уплаченные налогоплательщиком страховые взносы, увеличенные на сумму, исчисляемую как последовательную сумму страховых взносов, уплачиваемых с даты заключения договора страхования до даты истечения срока действия такого договора добровольного страхования жизни каждый год (включительно) и среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в конкретный год.

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности и / или страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в размере превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае его уничтожения или повреждение застрахованного имущества или стоимость ремонта (замены) имущества (если ремонт не производился) или стоимость ремонта

Доход, полученный в виде страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы выплачиваются физическим лицам из средств работодателей или из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями, в отношении физических лиц, за которых они уплачивают страховые взносы.

Доходы в виде денежных сумм (выкупа), причитающихся по договорам добровольного страхования жизни, которые подлежат выплате в случае досрочного прекращения договоров добровольного страхования жизни в соответствии с правилами страхования и условиями договоров.

Выручка в виде денежных (выкупных) сумм, причитающихся по договорам добровольного пенсионного страхования, которые подлежат выплате в случае досрочного прекращения договоров добровольного пенсионного страхования в соответствии с условиями страхования

Доход в денежной форме (выкуп), причитающийся по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с правилами и условиями страхования

Суммы страховых взносов, на которые налогоплательщику предоставлен вычет по социальному налогу, предусмотренный ст. 219 п. 1 пункт 4 Налогового кодекса РФ, учитываемый при расторжении договора добровольного пенсионного страхования

Суммы страховых взносов, на которые налогоплательщику предоставлен вычет по социальному налогу, предусмотренный ст. 219 п. 1 пункт 4 Налогового кодекса РФ, который необходимо учитывать в случае прекращения негосударственного пенсионного обеспечения

Размеры пенсий, подлежащих выплате по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и другими работодателями с негосударственными пенсионными фондами России, а также размеры пенсий, подлежащих выплате по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с негосударственными пенсионными фондами Российской Федерации на выгода для других

Доход, полученный от использования авторских или других смежных прав

Доход, полученный от продажи авторских или других смежных прав

Доход от аренды или иного использования недвижимости (за исключением аналогичного дохода от аренды любых транспортных средств или транспортных средств) коммуникации, компьютерные сети)

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Доходы от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Доходы от операций с производными инструментами, обращающимися на организованных финансовых рынках с ценными бумагами, биржевыми индексами или другими производными финансовыми инструментами, базовыми инструментами которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Доходы от операций с производными инструментами, не обращающимися на организованном рынке

Доходы от производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке, базовыми активами которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или другие производные инструменты, базовыми активами которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Доход от операций с ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и которые на момент покупки соответствовали требованиям, предъявляемым к торгуемым ценным бумагам.

Процентный доход, полученный по пулу операций репо

Процентный доход, полученный в налоговом периоде по ряду кредитных договоров

Операции, связанные с открытием короткой позиции, являющейся предметом операции репо

Доход, полученный от продажи долей в уставном капитале компаний

Доход, полученный от обмена ценными бумагами, переданными в рамках первой части операции репо

Доход, полученный в виде фактической стоимости доли в уставном капитале компании, подлежащий выплате при выходе участника из компании

Доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, расчет по индивидуальному инвестиционному счету

Доходы от операций с ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и рассчитываются на индивидуальном инвестиционном счете

Читайте также:  Открытие наследства в соответствии с законом и завещанием: время, место, дата и порядок открытия нотариусом дела о наследстве в соответствии с Гражданским кодексом | Падение и рекорд в 2021 году

Доход от производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке, базовыми инструментами которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или другие производные финансовые инструменты, базовыми инструментами которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, зарегистрированные на индивидуальном инвестиционном счете

Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, зарегистрированные на индивидуальном инвестиционном счете

Доходы от производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке, базовыми активами которых являются активы, отличные от ценных бумаг, фондовых индексов или других форвардных финансовых инструментов, базовыми активами которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, зарегистрированные на индивидуальном инвестиционном счете

Доходы от операций с ценными бумагами, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и которые на момент их покупки были требования к торгуемым ценным бумагам, зарегистрированным на индивидуальном инвестиционном счете

Доходы, полученные налогоплательщиком от уступки дебиторской задолженности, возникшей в результате договора о совместном строительстве (инвестиционного договора о совместном строительстве или иного договора, связанного с совместным строительством)

Процентный доход по кредиту, полученному в рамках пакета операций репо, зарегистрированного на индивидуальном инвестиционном счете

Доходы в виде процентов, полученных в течение налогового периода по пакету кредитных договоров, рассчитываемых в рамках индивидуального инвестиционного счета.

Выручка от операций, связанных с открытием короткой позиции, являющейся предметом операции репо, клиринг по индивидуальному инвестиционному счету

Доход, полученный от обмена ценных бумаг, переданных в рамках первой части операции репо с расчетом на индивидуальный инвестиционный счет

Вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполнение работы или другие обязанности; вознаграждение, денежное пособие, не предусмотренное параграфом 29 арт. 217 Налогового кодекса РФ и иные налоговые платежи военнослужащим и их коллегам (кроме платежей по гражданско-правовым договорам)

Гонорары директоров и другие аналогичные выплаты, полученные членами руководящего органа компании (совета директоров или аналогичного)

Размеры выплачиваемых премий за производственную деятельность и другие аналогичные показатели, определяемые нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными соглашениями (выплачиваются из прибыли организации, а не за счет целевых доходы).

Суммы заработной платы, выплачиваемой из прибыли организации, целевых фондов или доходов специального назначения

Платежи по гражданско-правовым договорам (кроме роялти)

Размер отпускных

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Выходное пособие, среднемесячный заработок за период работы, компенсация генеральному директору, заместителю генерального директора и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный среднемесячный заработок или шестикратный среднемесячный заработок для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных на Крайнем Севере и приравненных к ним территориях.

гонорары (бонусы) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, сцены и цирка

гонорары (бонусы) за создание художественно-графических работ, фоторабот для прессы, произведений архитектуры и дизайна

гонорары (компенсации) за создание скульптуры, монументально-декоративного искусства, декоративно-прикладного и декоративно-прикладного искусства, станковой живописи, декоративно-театрального и кинематографического искусства и графики, созданной в различных техниках.

Вознаграждение (компенсация) авторам за создание аудиовизуальных произведений (видео, теле – и кинофильмов)

гонорары (премии) за создание музыкальных произведений: сценические произведения (оперы, балеты, музыкальные комедии), симфонические, хоровые и камерные произведения, произведения для духового оркестра, оригинальная музыка для кино, теле – и видеофильмов и театральных постановок

гонорары (бонусы) авторов за создание иных музыкальных произведений, в том числе произведений, предназначенных для публикации

Авторское вознаграждение (компенсация) за исполнение литературных и художественных произведений

Вознаграждение (компенсация) автора за исследования и научные разработки

Авторское право на открытия, изобретения, полезные модели и промышленные образцы

Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) создателей произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

Пособия по временной нетрудоспособности

Размеры штрафов и пеней, уплачиваемых организацией на основании решения суда за невыполнение требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.2010 г. 1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” (1)

Выручка, полученная от аренды или иного использования любого транспортного средства, включая морской, речной, воздушный или автомобильный, в связи с транспортом, а также штрафы и другие санкции за простой (задержку) такого транспортного средства при погрузке (разгрузке). ) точки; доходы, полученные от аренды или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (PLC), оптических волокон и / или линий беспроводной связи или других средств связи, включая компьютерные сети

Оплата товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе услуг общественного питания, общественного питания, отдыха и обучения, организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу налогоплательщика

Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ или услуг, оказанных налогоплательщику

Оплата проделанной работы натурой

Материальная выгода от экономии процентов за счет использования заемных (кредитных) средств, полученных от компаний или индивидуальных предпринимателей.

Сумма безнадежной задолженности, списанная с баланса общества (2) в установленном порядке

Имущественные выгоды, полученные от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовому договору у физических лиц, компаний и индивидуальных предпринимателей, связанных с налогоплательщиком

Значительные выгоды, полученные от покупки ценных бумаг

Значительные выгоды от приобретения производных финансовых инструментов

Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам и бывшим работникам, уволенным с работы в связи с инвалидностью или выходом на пенсию, материальной помощи инвалидам со стороны государственных организаций инвалидов, а также разовой материальной помощи, предоставляемой работодателями. сотрудникам (родителям, приемным родителям или) в связи с рождением (усыновлением) ребенка)

Читайте также:  Жалоба на сотрудника ГАИ: основы, инструкция по составлению и последовательность этапов подачи жалобы | Помощь водителям в 2021 году

Стоимость денежных и материальных призов, полученных в конкурсах и конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления.

Стоимость призов и наград, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях, организованных с целью рекламы товаров, работ и услуг

Стоимость денежных и материальных призов, полученных на конкурсах и конкурсах, организуемых предприятием за пределами Российской Федерации в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местной власти, а не для назначение рекламы товаров (работ и услуг).

Материальная помощь, оказываемая работодателем своим сотрудникам и бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию по инвалидности или старости

Финансовая помощь инвалидам общественными организациями инвалидов

Размеры разовой финансовой поддержки, оказываемой работодателем работникам (родителям, усыновителям или опекунам) в связи с рождением (усыновлением) ребенка

Возмещение (выплата) работодателем своим работникам, их супругам, родителям и детям, пенсионерам и инвалидам стоимости прописанных врачом и приобретенных ими (для них) лекарств.

Возмещение (оплата) стоимости лекарств, приобретенных (для) налогоплательщика и прописанных его врачом, в иных случаях, не предусмотренных п. 28 арт. 217 Налогового кодекса РФ

Размер помощи (в денежной или натуральной форме), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны и вдовами солдат, погибших в войне с Финляндией Великой Отечественной войны. Война, война с Японией, вдовы ветеранов-инвалидов Великой Отечественной войны и бывших узников фашистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшие малолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданные Нацисты и их союзники во время Второй мировой войны

Полученные проценты (скидка) при оплате выставленного к оплате счета

Выручка от операций с иностранной валютой

Доход от выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Процентный доход, полученный по банковским депозитам

Доход в виде платы за использование денежных средств участников (пайщиков) сельскохозяйственного потребительского кооператива, процентов за использование сельскохозяйственным потребительским кооперативом средств, собранных в виде ссуд от членов сельскохозяйственного потребительского кооператива или товарищества члены сельскохозяйственного потребительского кооператива

Сумма процентного дохода (купона), полученного налогоплательщиком по облигациям российских организаций, номинированных в рублях, выпущенных после 1 января 2017 года.

(1) Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 18, ст. 2665.

(2) «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по кредитам, займам и приравненной к ним задолженности», утвержденное ЦБ РФ от 28 июня 2017 г. № N 590-П, зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный N 47364

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчеты, не выходя из дома! Сайт будет напоминать вам обо всех запросах.

Сертификат 2-НДФЛ сообщает вам об источниках дохода сотрудника, заработной плате и удерживаемых налогах. Каждый источник дохода или налогового вычета имеет свой код. Данные коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11 / 387 @. В конце 2017 года налоговые службы изменили перечень кодов (Приказ № ММВ-7-11 / 820 @ от 24 октября 2017 года). Эти коды действительны с 1 января 2018 г. по настоящее время. В этой статье мы расскажем, какие коды вводить для сертификата 2-НДФЛ на 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая дополнительные сборы и надбавки (за вредную и опасную работу, за работу в ночное время или за совместную работу).

Код дохода 2002 – Выплаты и аналогичные бонусы, установленные в трудовых договорах, коллективных договорах или законах.

Код дохода 2003 – вознаграждение, выплачиваемое из прибыли организации, целевых фондов или специального дохода.

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС 2010 – доход по гражданско-правовым договорам, за исключением договоров об авторском праве.

Налоговый кодекс 2012 г. – отпускные.

Код дохода 2013 – на компенсацию неиспользованного отпуска.

Кодекс доходов 2014 – выходное пособие, выплаты в виде среднемесячного заработка в период работы после увольнения, компенсация руководителям, заместителям руководителей и главным бухгалтерам в размере, превышающем 3 или 6 месячных заработков (на Крайнем Севере и приравненных к ним территориях) .

Код дохода 2300 – Пособие по болезни. Облагается подоходным налогом с населения, поэтому эта сумма указана в справке. Пособия по беременности и родам и на ребенка не облагаются подоходным налогом и не включаются в отчет.

Код дохода 2301 – штрафы и пени, уплачиваемые предприятием по решению суда за невыполнение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 – означает материальную выгоду работника, полученную за счет экономии на процентах по ссудам.

Код дохода 2001 обозначает вознаграждение директоров и другие аналогичные выплаты, полученные членами руководящего органа организации (совета и т. Д.).

Код дохода 1400 – это доход физического лица от сдачи в аренду или другого использования недвижимости (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физического лица от сдачи в аренду транспортных средств, трубопроводов, линий электропередач и других средств связи, в том числе компьютерных сетей.

Код дохода 2520 – доход в натуральной форме, полученный в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, предоставленных налогоплательщику.

Читайте также:  Как удалить информацию о судимости из базы МВД в 2021 году | Правио ()

Код 2530 – оплата работы натурой.

Код дохода 2611 – безнадежная задолженность, списанная с баланса.

Код дохода 1010 – перевод дивидендов.

Код дохода 3020 – проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 – Процентный (купонный) доход, полученный налогоплательщиками по рублевым облигациям отечественных организаций, выпущенным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 – это «универсальный» код дохода других сотрудников, которому не присваиваются специальные коды. Например, необлагаемые налогом пособия, доплата по болезни, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки для сотрудника. Если сумма превышает 4000 рублей, налог взимается с превышения. В справке сумма пожертвования отображается с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом отчисления 501.

Код дохода 2760 – это финансовая помощь сотруднику или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию из-за инвалидности или возраста. Если размер помощи превышает 4000 рублей, взимается налог с превышения. В справке указывается сумма материальной помощи с кодом дохода 2760 и кодом вычета 503 одновременно.

Код дохода 2762 – это единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, налог взимается с превышения. В вашей декларации эта сумма указана с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

С 2021 года ФНС в последний раз завершит список кодов доходов. Проект с изменениями подготовлен ФНС 20 ноября 2020 г. – Приказ о внесении изменений в Приложения № 1 и № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11 / 387 @ от 10.09.2015 «Об утверждении кодов видов доходов и отчислений». Были введены новые коды доходов и удержаний, а некоторые из существующих кодов были отменены или скорректированы.

Федеральная налоговая служба сообщает, что новые коды не нужно будет использовать при составлении 2-НДФЛ на 2020 год, даже если министерство юстиции зарегистрирует постановление, и оно вступит в силу в декабре 2020 года. Это время будет доступно организациям, которые может выделить его для обновления программного обеспечения. Но в аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнить декларацию с изменениями.

В новой версии постановления будут удалены коды 1400 и 2400 для дохода от аренды, а вместо этого будут добавлены семь новых кодов типов дохода:

Код дохода 1401 – доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования жилой недвижимости.

Код дохода 1402 – доход от сдачи в аренду или иного использования недвижимости, кроме дохода группы 1401.

Код дохода 1500 – доход по договорам купли-продажи (обмена), которые подлежат налогообложению в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 226 ГК РФ.

Кодекс доходов 2004 года – Ежемесячные денежные выплаты из федерального бюджета учителям, являющимся классными руководителями в государственных и городских общеобразовательных организациях.

Код дохода 2017 – выплата надбавок свыше 700 руб. За каждый день деловой поездки по территории РФ и не более 2500 руб. За каждый день деловой поездки за пределы РФ.

Код дохода 2763 – размер материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным программам профессионального образования, студентам (курсантам), аспирантам, доцентам, ординаторам и ассистентам.

Код дохода 3011 – лотерейный выигрыш.

Также настройте описание трех кодов:

Код Описание 2020 Описание 2021
2611Сумма дебиторской задолженности, списанная в установленном порядке с баланса организацииСуммы долговых обязательств, списанных как безвозвратные, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 62.1. 217 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
3010Доход в виде выигрышей, полученный в букмекерской конторе и тотализаторе.Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, организованных в букмекерской конторе или тотализаторе.
2790Помощь (денежная или неденежная) и подарки, полученные ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами солдат, погибших на войне с Финляндией, Великой Отечественной войной или войной с Японией Вдовы инвалидов ветераны Второй мировой войны и бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест заключения, созданных нацистами и их союзниками во время Второй мировой войныРазмер помощи (в денежной и натуральной форме), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, фронтовиками ВОВ, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами солдат, погибших в г. война с Финляндией, Великая Отечественная война с Японией, вдовы инвалидов Ветеранов Великой Отечественной войны и бывших узников нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания создан нацистами и их союзниками во время Второй мировой войны

Автоматически создать сертификат 2-НДФЛ в онлайн-сервисе Контур. Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, рассчитывать заработную плату и сдавать отчеты.

Оцените статью
Добавить комментарий